Какие налоги должны платить индивидуальные предприниматели (ИП)

Для определения оптимальной для вашего бизнеса системы расчетов, надо не только выбрать сферу, но и рассчитать вероятный доход и убытки, наличие сотрудников и инвесторов, а также страну сбыта продукта. Эти счета повлияют и на размер налога, и на количество отчетности. 

Какие налоги платит ИП:

• Общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога
• Единый налог

Еще недавно был третий вариант – упрощенная система налогообложения, однако 1 января 2023 года были внесены коррективы в закон, который исключили этот выбор. Поэтому теперь бизнесмены выбирают из двух видов налогов.

Единый налог

Единый налог подходит предпринимателям, которые продают товар или услугу физическим лицам. Преимущества данного налогообложения – это фиксированная ставка, которая не имеет привязки к вашему доходу, а также имеет упрощенный бухгалтерский учет. Чаще всего для осуществления ИП нужна лишь книга учета выручки. Ставка, хоть и не зависит от полученных денег, но вычисляется по другим факторам:

• Вид деятельности
• Локальное размещение производства: начиная от населенного пункта, заканчивая конкретным расположением в нем, наличием инфраструктуры, близости к центру города, доступности для покупателей
• Режим работы
• Размер налогооблагаемой базы

Сумму единого налога рассчитывают облисполкомы, в пределах базовой ставки. Поэтому сумма единого налога ИП заранее известна предпринимателем. Это позволяет сразу рассчитать бюджет и управлять финансами эффективно.

Преимущества единого налога – освобождение от других платежей. ИП не платит:

• Подоходный налог, как физическое лицо
• Налог на добавленную стоимость на произведенные в Республике Беларусь товары
• Экологические налоги Беларуси
• Налог на добычу природных ресурсов
• Взносы в местный бюджет

Но в 2023 году сократили список сфер деятельности, которые могут выбрать единый налог, в качестве системы налогообложения ИП.

К списку единого налога, в качестве системы налогообложения ИП относятся:

• Работы с автотранспортом: техобслуживание, ремонт, буксировка и замена шин
• Транспортировка грузовым транспортом
• Сфера бьюти: парикмахерская, салон красоты, пирсинг и тату-салон
• Специализация на определенных строительных работах
• Стоматологические и медицинские услуги
• Клининг
• Разведение животных и выращивание сельскохозяйственных продуктов
• Репетиторство
• Услуги кинолога
• Долгосрочная сдача квартир, домов, парковочных мест
• Торговля одеждой из ценных материалов: кожи, меха

Сумма единого налога для ИП хоть и превышает стоимость подоходного налога, однако компенсирует это меньшими затратами на бухгалтерский учет и выплату ряда других налогов.

Общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога

Если вы не подпадаете под критерии единого налога, тогда ваш вариант – подоходный налог. Вычисляется сумма налога исходя из вашей чистой прибыли, и ставка составляет 20%. Под доходом подразумеваются выручка, которая исходит из количества реализованного товара, уменьшенная на сумму налогов, исчисляемых из выручки.

Предприниматель также учитывает сумму расходов для выплаты подоходного налога.

И для того, чтобы подтвердить эти затраты, индивидуальный предприниматель обязан предъявить:

• Учетные документы и их заверенные копии. К ним относятся: товарно-транспортная накладная, акт о приеме/передаче основных средств или активов, акт сдачи/приемки выполненных работ и другие.
• Учетные документы с наличием всех реквизитов: наименование документа, дата составления, название организации и данные о предпринимателе, содержание хозяйственной операции и ее стоимость, сведения о лицах, выполняющих работу.
• Иные документы, отражающие расходы, например, проездные документы, чеки и т.д.

Все расходы делятся на:

• Материальные расходы. К ним относятся: приобретение материалов для упаковки и хранения, комплектующих, которые подвергаются обработке, инструментов, инвентаря и так далее.
• Оплата труда.
• Амортизационные отчисления.
• Социальные выплаты (ФСЗН и страховая).
• Внереализационные расходы. Эти те траты, которые не связаны с производством либо же с реализацией товара

Выплата подоходного налога осуществляется по отношению к отчетному периоду, который подается каждый квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год. И заполняется налоговая декларация с нарастающим эффектом. 

Как платить налоги ИП:

В связи с тем, что единый налог не привязан к итоговой выручке, он перечисляется заранее. При выборе общего порядка, налогоплательщик обязан произвести оплату налога по окончанию квартала. А именно не позднее 22 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Налоговая декларация обязательна до 20 числа. Подать ее можно как лично в налоговую инспекцию, так и по почте или же в электронном варианте.

Часто задаваемые вопросы

1. Можно ли изменить систему налогообложения спустя некоторое время?

Предприниматели могут выбрать другой вариант, если подходят под обязательные критерии.

2. Главные преимущества единого налога для ИП

Упрощенный бухгалтерский учет, а также фиксированная ставка, которая не зависит от прибыли.

3. Что необходимо для смены системы налогообложения?

• Удостовериться в соответствии критериям
• Если вы попадаете под необходимые параметры, вам нужно заполнить заявление, подготовить документы, которые подтверждают соответствие, и подать их в налоговую инспекцию.