Налог на профессиональный доход для самозанятых: кто и зачем будет его платить

С 2023 года в Беларуси начнет действовать новый режим налогообложения, который получил название налог на профессиональный доход (НПД). Это будет добровольный налоговый режим, который смогут выбрать самозанятые. Портал ПроДело разобрался, что он из себя представляет, почему власти считают его удачным решением и как дальше планируют развивать.

Кто станет плательщиком

С 2023 года Налоговый кодекс Беларуси будет дополнен новой главой – «Налог на профессиональный доход» (гл. 40). В ней прописаны основные моменты, касающиеся нового режима налогообложения. 

Плательщиками налога на профессиональный доход могут стать самозанятые белорусы. К этой категории относятся физлица с доходом от деятельности, при которой:

— они не имеют работодателя;

— они не привлекают к этой деятельности других физлиц по трудовым или гражданско-правовым договорам;

— они не имеют дохода от использования имущества.

Согласно Налоговому кодексу, объектом налогообложения будет признан профессиональный доход, полученный:

а) от источников в Беларуси и источников за ее пределами, а также в отношении имущества, расположенного на территории страны, плательщиками – гражданами Беларуси;

б) от источников в Беларуси, а также в отношении имущества, расположенного на территории страны, иными плательщиками.

Сейчас самозанятые в Беларуси могут заниматься теми видами деятельности, которые прописаны в Гражданском кодексе. Подробнее узнать об этом можно в нашем материале. Это список закрытый, но в налоговых органах работают над тем, чтобы сделать его открытым. Так, замминистра по налогам и сборам Игорь Скринников  считает, что должен применяться принцип: разрешено все, что не запрещено. В таком случае, по мнению чиновника, под запрет должна попадать только та деятельность, которая лицензируется или требует каких-то специальных разрешений, а также розничная торговля. Правда, такие новации потребуют корректировки Гражданского кодекса.

Налог – через мобильное приложение

Администрирование налога на профессиональный доход будет вестись через мобильное приложение, которое МНС разрабатывает совместно с Банком развития. Сейчас идет опытная эксплуатация этого программного продукта. С 1 января 2023 года мобильное приложение будет доступно для всех пользователей.

Приложение позволит полностью исключить визиты плательщиков в налоговые органы. Все взаимодействие, от регистрации до исполнения налоговых обязательств, будет осуществляться через него. Главной задачей налогоплательщика будет честно и добросовестно задекларировать свой доход, а мобильное приложение самостоятельно посчитает сумму необходимых налоговых платежей. Использовать его можно будет как на стационарном компьютере, так и на смартфоне или планшете.

Особенности работы этого программного продукта прописаны в постановлении Совмина №433 от 1 июля 2022 года.

Налоговым периодом НПД будет считаться календарный месяц. Платить налог в бюджет нужно  не позднее 22 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ставки и льготы

Общая налоговая ставка налога на профессиональный доход планируется в размере 10%. Однако она будет повышаться в два раза (до 20%) в отношении доходов от белорусских организаций или белорусских индивидуальных предпринимателей, если сумма таких доходов превысит в пределах календарного года Br60 тыс. Повышенная ставка будет применяться только к сумме превышения.

Доходы, получаемые самозанятыми от физических лиц и иностранных компаний, будут облагаться по ставке 10% независимо от суммы доходов.

Все доходы самозанятого будут зафиксированы в мобильном приложении. Через него будет осуществляться прием безналичных платежей, а суммы принятых наличных средств нужно будет вносить в приложение вручную. Какого-либо дополнительного уведомления о полученных доходах не потребуется.

МНС на данный момент не планирует устанавливать обязательный минимальный размер дохода. Ведомство исходит из принципа добросовестности плательщиков и ожидает, что те будут отмечать в приложении весь доход от своей профессиональной деятельности. «При этом плательщики должны понимать, что налоговая служба – это фискальный орган, и контроль, в том числе и за этой категорией плательщиков, будет осуществляться. Какими будут формы такого контроля, мне бы пока не хотелось говорить», — прокомментировал тему контроля за самозанятыми замминистра Игорь Скринников.

В НК предусмотрены и льготы по налогу на профессиональный доход. Так, для самозанятых, впервые зарегистрировавшихся в качестве плательщика НПД, предусматривается налоговый вычет из доходов в размере Br2 тыс. По сути, данная сумма будет освобождаться от налогообложения. Вычет применяется последовательно в отношении полученных доходов, начиная с первого полученного дохода.

Одной из особенностей налога на профессиональный доход станет то, что ставка этого налога сразу будет включать в себя и отчисления в фонд социальной защиты населения. Причем будет исключено непосредственное взаимодействие плательщика с ФСЗН: часть налогового платежа, составляющая взносы на государственное страхование, будет перечисляться органам фонда автоматически.

Перспективы

Сегодня для самозанятых предусмотрено фиксированное налогообложение – они платят единый налог, сумма которого зависит от конкретного вида деятельности и региона, в котором работает человек. В МНС считают, что налог на профессиональный доход будет более справедливым, так как будет отсчитываться от получаемых доходов.

Говоря о преимуществах, в налоговом ведомстве подчеркивают, что плательщикам НПД не придется вести налоговый учет и подавать налоговую отчетность. Среди других бонусов – возможность принимать платежи без применения кассового оборудования и платежных терминалов.  Также самозанятые смогут совмещать свою деятельность с работой по найму или ведением предпринимательской деятельности в качестве субъекта хозяйствования.

В МНС ожидают, что новый режим налогообложения подтолкнет значительную часть индивидуальных предпринимателей к переходу в статус самозанятых. Сейчас львиная доля ИП в стране работает без привлечения наемных лиц. При этом им требуется вести учет, самостоятельно производить исчисление налогов, взносов в ФСЗН, представлять налоговые декларации, принимать наличные денежные средства с использованием кассового оборудования. К плательщикам НПД таких требований предъявляться не будет.

Кроме того, стать плательщиками налога на профессиональный доход предложат и ремесленникам. Предполагается, что уже с 1 января 2023 года у них будет выбор – платить ремесленный сбор или НПД. В будущем такой же подход планируется применять и к физлицам, работающим в сфере агроэкотуризма. Пока в качестве предполагаемой даты, когда они смогут стать плательщиками налога на профессиональный доход, называется 2024 год.